Резидент и нерезидент глазами российского законодателя — в чём между ними разница

Отличия от нерезидента

  1. Основное отличие заключается в перечне уплачиваемых доходов. Он прописан в ст. 209 Налогового кодекса РФ.
  2. Еще одна разница заключается в ставке налога. В первом случае (для резидента) она составляет 13%. Во втором случае (для нерезидента) – 30%.
  3. Если говорить о поступлениях в форме материальной выгоды от процентов по займам, в первом случае ставка составит 35%, во втором – 30% (ст. 224 НК РФ).
  4. Еще одно различие заключается в возможности получения резидентом налоговых вычетов по подоходному налогу (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Видео: Как нерезиденту стать налоговым резидентом РФ

Различия в правах налоговых резидентов и нерезидентов

На резидента в полной мере распространяется налоговое законодательство государства пребывания.

Так, физическое лицо платит налог на доходы по ставке 13%. Причём как с источников в России, так и с заграничных. Например, указанный выше фрилансер Паша М. обязан перечислить налоговой деньги, полученные от сотрудничества с заказчиками из разных стран.

Только резидент вправе оформить налоговые вычеты (это как?).

Например, Паша М. женится и заведёт ребёнка. Он может подать заявление в инспекцию, чтобы получать ежемесячный вычет в размере 1 400 руб. от суммы дохода. Это приведёт к снижению налоговой нагрузки.

Нерезидент не имеет право получить вычеты. Он платит налоги только с доходов от источников в России. И по ставке 30%, а не 13%.

Так, указанная выше Катя Л. не обязана отчитываться перед налоговой родной страны о зарплате у иностранного работодателя. Но женщина может сдать свою квартиру в аренду на время отсутствия. И от суммы, полученной у квартирантов, придётся «отстегнуть» налоговикам 30%.

» alt=»»>

Система налогообложения

Главным недостатком статуса нерезидента является необходимость платить НДФЛ в размере 30%. Однако от этого избавлены переселенцы по Госпрограмме и специалисты высокой квалификации (ст. 224 НК РФ). Статус резидента может повлиять на то, одобрят ли кредит иностранному гражданину с видом на жительство или нет. Обычно нерезидентам отказывают в ссуде. К иностранцам с ВНЖ банковские служащие относятся более мягко, но условия для них будут все равно жестче, чем для россиян:

  • больший процент по кредиту;
  • обязательное присутствие поручителя из граждан РФ;
  • ограниченные сроки кредитования.

Многие кадровые отделы при трудоустройстве мигранта априори оформляют его как нерезидента (с 30% НДФЛ), но после того как он отработает полгода (то есть проведет в стране положенные 183 дня), ему делают налоговый возврат (17%). Эта практика является общепринятой, поэтому иностранцу с ВНЖ важно отслеживать ситуацию и в случае необходимости уметь отстоять свои права.

Кто такие резиденты и нерезиденты и на что это влияет

Порядок признания физических лиц налоговыми резидентами приведен в п. 2. ст. 207 НК РФ. Граждане Российской Федерации приобретают этот статус автоматически, но утрачивают его при длительном (более полугода) пребывании за границей.

Нерезидентами являются иностранцы, которые приехали в страну недавно. Иностранец-нерезидент с видом на жительство или с временным разрешением, желающий получить статус резидента России, должен его подтвердить, написав соответствующее заявление в ФНС РФ. Форма заявления приведена в Приложении №1 к приказу ФНС №ММВ-7-17/837@ от 07.11.2017.

В 2020 году действуют уменьшенные сроки для получения резидентства. Федеральный закон №265-ФЗ от 31.07.2020 ввел в статью 207 Налогового кодекса пункт 2.2, позволяющий признать резидентами лиц, находящихся в 2020 году на территории России от 90 до 182 календарных дней включительно, при подаче упрощенного заявления. Образец упрощенного заявления приведен в приложении к письму ФНС №ВД-4-17/15732 от 28.09.2020.

zayavleniye-o-podtverzhdenii-statusa-rezidenta-uproshchen.png

Скачать бланк заявления на подтверждение статуса резидента

Кроме того, иной порядок резидентства могут содержать международные соглашения об устранении двойного налогообложения, подписанные с другими государствами.

Статус гражданина влияет на порядок налогообложения его доходов.

От того, иностранец с РВП или с видом на жительство резидент или нерезидент РФ, зависят:

  • доходы, с которых уплачивается налог (ст. 209 НК РФ);
  • ставка налога (ст. 224 НК РФ);
  • возможность получить налоговый вычет (п. 3, 4 ст. 210 НК РФ).

Исключение составляют лица без гражданства и некоторые категории иностранцев (ВКС, участники программы переселения, жители стран ЕАЭС, беженцы) — для них ставка НДФЛ устанавливается в размере 13%, независимо от того, являются они налоговыми резидентами или нет.

По теме: Все ставки НДФЛ для иностранцев в России — подробная справка

У юридических лиц налоговое резидентство определяется в зависимости от того, где ведется их деятельность и фактическое управление.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
Добавить комментарий